+7 495 958-24-25

info@kwinto.ru

 

АННА М. МИЛЛЕР — Оценка драгоценных камней и ювелирных изделий — Глава 2

АННА М. МИЛЛЕР (ANNA M. MILLER), G.G., M.G.A., R.M.V.

Оценка драгоценных камней и ювелирных изделий — ГЛАВА 2.

ОЦЕНОЧНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ И ПРИРОДА СТОИМОСТИ

Научный редактор перевода — Дронова Н.Д.
Перевод с английского — бюро переводов РОЙД

Предыдущие публикации

Глава 1


ГЛАВА 2. КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Цель оценки

Розничная замена (страхование)

Правильное составление оценки

Справедливая рыночная стоимость: наследство

Функции оценки

Оценка в целях раздела наследства и выполнения налоговых обязательств

Оценка обеспечения

Раздел имущества при расторжении брака


Установление и обоснование стоимости изделия и есть суть оценки. Существует несколько шагов, располагающихся между первоначальным осмотром имущества клиента и заключительной оценкой этого имущества, и разумный оценщик не пропускает ни одного из них. Процесс оценки состоит из следующих шести шагов; более подробно они описаны в таблице 2.1:

  1. Установление предметного охвата оценки;
  2. Планирование оценки;
  3. Сбор и анализ данных;
  4. Применение соответствующего подхода к оценке;
  5. Формулирование ограничений и условий;
  6. Подготовка окончательной оценки стоимости.
Таблица 2.1. Процесс оценки

Таблица 2.1 может также использоваться как физический план работы.

В настоящей главе описываются различные типы оценок, а также главные подходы к оценке и рекомендуемые ограничения и условия, которые следует включать в итоговый оценочный документ. Глава 3 дает последовательное руководство для выполнения других шагов — включая методы анализа ювелирных изделий, оценки и составления документации, в том числе разбор процесса идентификации и стадию приемки, источники данных и анализ экономических и специфических для изделия данных.

Установление предметного охвата оценки: в ходе первоначального осмотра и инвентаризации имущества клиента оценщик спрашивает, почему у клиента возникла потребность или желание получить оценку, чтобы определить цель (тип стоимости) и функцию (предполагаемое использование) оценки. При обсуждении целей оценки оценщик обязан ясно указать, какой вид стоимости наиболее применим к данной оценке, и отчетливо объяснить это клиенту.

Важно установить как цель, так и функцию оценки, чтобы гарантировать, что оценщик предоставит клиенту правильный оценочный документ. Например, клиент может сказать, что целью оценки является определение розничной цены замещающего изделия. Эта цель, розничная замена, может служить любому количеству функций — страхование, сравнение, предположение, ущерб или бартер, что может потребовать от оценщика представления специфической информации. Аналогичным образом, оценка с целью установления справедливой рыночной стоимости изделия может использоваться для таких различных функций имущества, как раздел имущества при разводе, утверждение завещания, дарение или ущерб от несчастного случая. Термин имущество (estate) используется для описания любых ранее находившихся в собственности ювелирных изделий, подержанных, антикварных или периодических, так же как и других изделий, проданных за справедливую рыночную стоимость. Обязательно сформулируйте цель и функцию оценки имущества, когда используется это выражение.

Роль оценщика заключается в том, чтобы в ходе оценки объективно представлять интересы клиента и выполнить три главные задачи: идентификация, качественный анализ и оценка. Исследование соответствующего рынка с целью определения расчетной стоимости — обязанность оценщика. Важно, чтобы оценщик объяснил, почему был выбран тот или иной тип рынка и стоимости или себестоимости, чтобы избежать непонимания и не допустить неправильного использования, невольного или преднамеренного.

В книге Генри А. Бэбкока «Принципы и процедуры оценки» (Henry A. Babcock, Appraisal Principles and Procedures) — стандартном справочнике оценщиков недвижимого и движимого имущества — описываются важные моменты, касающиеся стоимости (как ценности — value) имущества и того, как стоимость имеет тенденцию колебаться вследствие экономических факторов. Бэбкок утверждает, что из-за колебаний стоимости в оценке должна указываться дата оценки (valuation date), т. е. дата, к которой применима указываемая величина стоимости. «Иначе, — пишет он, — эта цифра бессмысленна и, следовательно, бесполезна». Бэбкок определяет дату оценки как дату, когда было получено оценочное значение стоимости. И, предостерегает он, дату оценки не следует путать с датой отчета, которая означает дату, когда был закончен отчет (отпечатан и готов для передачи клиенту). Даты особенно важны в оценках справедливой рыночной стоимости для целей утверждения завещания и налогообложения наследства, когда может использоваться альтернативная дата оценки.

Планирование оценки: следующий шаг определяет, какие исследовательские данные потребуются (например, прейскуранты, книги и каталоги) и где эту информацию можно найти. Если оцениваемое изделие выходит за рамки знаний и опыта оценщика, может потребоваться провести консультации с другими экспертами или заказать аутентификацию и идентификацию в лаборатории, особенно если нужно определить страну происхождения или обработки драгоценного камня.

Время, необходимое для исследований и подготовки, следует рассчитать, а затем сообщить клиенту, когда примерно будет готов документ об оценке.

Сбор и анализ данных: важно сделать общие заметки относительно места и атмосферы, в которой проводятся первоначальный осмотр и опись имущества. Если оценщик работает в условиях, далеких от идеальных, это должно быть отмечено в оценочном заключении в разделе ограничивающих условий. Трудно правильно выполнять работу в переполненной комнате банковского хранилища с ограниченным освещением или во враждебной атмосфере, например, в доме супругов, переживающих болезненный бракоразводный процесс.

Отчет об оценке должен также перечислять особые экономические, политические и социальные факторы, которые влияют на рынок: экономические факторы вроде инфляции, спада и изменений в налоговом законодательстве; политические события в странах, где добываются драгоценные камни, влияющие на предложение драгоценных камней; а также социальные и культурные тенденции и прихоти, которые вызывают колебания стоимости имущества.

Применение соответствующего подхода к оценке: прежде чем перейти к описанию затратного и рыночного подходов к оценке, рассмотрим природу стоимости — чем она является и как ее можно определить. В дисциплине драгоценных камней и ювелирных изделий стоимость определяется путем выполнения оценщиком исследования и анализа многочисленных реальных продаж сопоставимых изделий. Этот анализ позволяет установить моду, т. е. ту цену изделия, которая наиболее часто встречалась во время исследований, проведенных оценщиком. Статистическое определение моды — «число, встречающееся в ряде чисел наиболее часто». Если семь из десяти ювелирных магазинов продают бриллиантовое кольцо схожего стиля по цене в $1000, в то время как три ювелирных магазина продают такое же кольцо по цене в $2 500, мода цены кольца — $1000. С реалистичной точки зрения для появления моды необходим абсолютный минимум из трех чисел. Если повторяемости среди этих трех чисел не существует, количество сделок должно увеличиваться до тех пор, пока не проявится повторяемость.

Цену (price) часто путают со стоимостью (value). Цена устанавливается торговцем в момент продажи в соответствии с рыночными или экономическими потребностями. Цена изделия, однако, может быть больше или меньше его стоимости. Например, если вы предлагаете своему знакомому рубиновую брошь за некоторую сумму, этот знакомый может отклонить названную сумму, но сделать вам встречное предложение, которое вы принимаете. Цена броши будет установлена без связи с ее стоимостью.

Чтобы определить стоимость конкретных оцениваемых изделий, оценщики драгоценных камней и ювелирных изделий обычно полагаются на два процесса, подход сравнения рыночных данных (рыночный подход) и затратный подход, как самые жизнеспособные средства оценки.

Рыночный подход подразумевает поиск на соответствующих наиболее общепринятых рынках данных о продажах сопоставимых ювелирных изделий или драгоценных камней. Эти данные используются, чтобы установить розничную замещающую стоимость изделия или определить его справедливую рыночную стоимость для целей налогообложения. Параметры, используемые в рыночном подходе, включают количество продаж, охватываемый период времени, скорость оборота, мотивацию покупателей или продавцов и степень сопоставимости. Сопоставимыми называются изделия, имеющие равную уникальность, редкость, качество, состояние, период разработки, происхождение, дизайнера или мастера, качество исполнения, дизайна, соответствующий рынок и цель.

Затратный подход дает оценочный расчет того, сколько стоила бы идентичная замена изделия на текущем рынке, и обычно используется, когда сопоставимые изделия не существуют. Себестоимость каждого компонента ювелирных изделий анализируется отдельно: для кольца оценщик анализирует металл, метод изготовления, чистоту металла, головки, работу по сборке, стоимость драгоценного камня (камней) и дополнительные работы. Этот подход используется для расчета стоимости розничной замены, но никогда не используется для определения справедливой рыночной стоимости для целей налогообложения. Большинство оценщиков любит использовать оба метода и сопоставлять результаты, выводя заключительную оценку стоимости, если существует изделие для сравнения.

Существует еще один подход к оценке — доходный. Хотя оценщики ювелирных изделий используют его редко, они должны по крайней мере быть знакомы с этим подходом. Доходный подход обычно используется при оценке имущества, приносящего доход. Он может также использоваться для оценки инвестиционной стоимости — субъективной стоимости имущества для конкретного инвестора. Например, если ювелир занимается предоставлением в аренду высококачественных ювелирных изделий и хочет произвести их оценку, можно использовать доходный подход, чтобы проанализировать способность имущества приносить денежную выгоду, что и будет величиной его текущей стоимости.

Ограничивающие условия и непредвиденные обстоятельства: в оценочном заключении должны быть указаны все условия, которые являются уникальными для вашей оценки. Более полно этот предмет описывается в настоящей главе далее.

Окончательная оценка стоимости: заключительным шагом процесса оценки является выведение оценщиком некоей денежной суммы после проверки правильности всей информации, относящейся к оцениваемому имуществу. Данные, использованные в оценке, должны быть подробно перечислены или, по крайней мере, на них должна быть ссылка на странице использованных источников, прилагаемой к отчету.


Цель оценки

Розничная замена (страхование)

Оценку розничной замены требуют страховые компании, прежде чем они включают ювелирные изделия в какой-то конкретный полис на определенную денежную сумму. На страховом жаргоне опись застрахованного имущества (scheduled property) означает список личных ценностей с указанием оценочной стоимости каждого изделия, за которые страховая компания заплатит в случае их утраты или повреждения. Оценка представляет собой отчет, с которым будет справляться страховая фирма, чтобы установить страховую премию и определить сумму страховки, в зависимости от условий страхового полиса. Опись застрахованного имущества может включать, например, произведения искусства, ювелирные изделия, меха, аудиовизуальное оборудование, коллекции марок и монет, столовое серебро и золото, а также изделия с покрытием из драгоценных металлов. Типичными примерами движимого имущества, не включаемого в опись застрахованного имущества, являются мебель, портьеры, бытовая техника и другая общая обстановка жилья.

Оценка для целей страхования должна обеспечить вашего клиента достаточной информацией, чтобы гарантировать замену изделием равного качества и вида. Обычно оценщик должен дать для каждого изделия текущую рыночную цену (мода), под которой, как правило, подразумевается стоимость подобного изделия, наиболее часто встречающаяся на наиболее уместном рынке, но не в отдельно взятом магазине, продаваемого как стандартный товар в пределах данной географической области.

Оценщик должен знать, что существует более чем одна замещающая стоимость и, выбирая соответствующую концепцию, должен исходить из интересов клиента. Оценочный документ должен ясно указывать выбранный вариант:

  1. Полная замещающая стоимость (Replacement Value New): под этим подразумевается стоимость замены имущества на розничном рынке на столь же хорошее, но не лучше, чем заменяемое изделие. Изделие должно быть идентично заменяемому, следовательно, этот вариант полезен для ювелирных изделий, выпускаемых серийно в больших количествах. Однако этот термин полезен только тогда, когда можно приобрести новое идентичное изделие;
  2. Сопоставимая полная замещающая стоимость (Comparable Replacement Value New): этот термин относится к замене изделия сопоставимым — подобного вида, качества и состояния. Это подходящий вариант для использования в оценке для целей замещающего страхования антикварных ювелирных изделий. В отчете должно быть четко указано, что замена является сопоставимым изделием, а не точным дубликатом;
  3. Сопоставимая замещающая стоимость торичный рынок): эта стоимость используется, когда данные изделия больше не выпускаются, а заново изготовить изделие нежелательно или невозможно. Вторичный рынок — это зачастую «подержанный» рынок; его представляют антикварные магазины, аукционы, брокеры ювелирных изделий или ломбарды. Стоимость определяется для изделия подобного вида, качества и состояния. В отчете об оценке должно быть отмечено, что стоимость указывается для подобного изделия, а не воспроизведенного изделия, не точного дубликата и не нового изделия;
  4. Стоимость воспроизводства (Reproduction Value): текущая цена создания точного дубликата или копии ювелирного изделия с использованием тех же стандартов, материалов и дизайна. Обычно используется при замене части набора, которая была утеряна или украдена, или когда было утеряно или украдено необычное кустарное изделие. Когда утрачивается одно изделие из пары или набора, стоимость воспроизводства нередко оказывается больше, чем половина стоимости полного набора или пары. Следует учитывать трудность и издержки ручного изготовления предмета, точно соответствующего существующей части. В страховом полисе необходимо очень внимательно прочитывать раздел «Пара и набор».

Страховое законодательство в различных штатах сильно варьируется. Некоторые страховые компании заменяют утерянное или похищенное изделие подобным изделием, некоторые возмещают денежную стоимость изделия, а некоторые производят вычет из денежной стоимости. В Мичигане, например, страховое возмещение определяется как денежная стоимость за вычетом амортизации. Изучите страховое законодательство и лимиты в вашем штате — ваш клиент почти наверняка не знает этих фактов и будет благодарен за вашу готовность давать ему информацию, прямые ответы на вопросы о видах стоимости и необходимый анализ рынков. По некоторым очень ценным изделиям клиент и страховой агент, возможно, захотят согласовать стоимость. Это будет выражено как цена, которую страховая компания согласна принять как риск и за которую клиент соглашается уплатить страховой взнос. Хотя какой-то легкой формулы для определения страховой стоимости нет, она зависит от правильного выполнения исследований в ходе оценки.

Оценщики давно жалуются, что для составления окончательной описи имущества страховые компании не применяют полное описание изделия, используя вместо этого своего рода стенографию, принятую в страховой компании. Дело в том, что страховым компаниям это не нужно. У них в описи есть краткое описание изделия, и они имеют подготовленное вами полное описание, находящееся в вашем отчете, хранимом вместе с другими страховыми документами клиента. Если из-за того, что страховая опись имущества вашего клиента отражает стенографическую версию вашего отчета, вас по-прежнему беспокоят шансы вашего клиента вернуть себе изделие такое же, как первоначальное, вы в полном праве требовать, чтобы в описи появился полный отчет об оценке. Самые важные для включения пункты — сортировка по качеству. Многие компании используют форму в виде компьютерной распечатки, которая не имеет достаточного места, чтобы вместить ваше полное описание. В случае утраты имущества, страховая компания может даже не выплатить оценочную стоимость. Типичное приложение содержит пункт, который звучит следующим образом: «если в данном полисе не указано иное, стоимость страхуемой собственности не считается согласованной, а должна быть установлена во время утраты или повреждения». Кроме того, большинство страховых компаний не желает выплачивать деньги за утерянные или украденные ювелирные изделия. Они заменяют их, приобретая, основываясь на описании оценщика, из собственных оптовых источников, обычно за 30–80 % от оценочной стоимости цены замены. По этой причине абсолютно необходимы точные и детальные описания и сортировка. Эти описания не только определяют страховое покрытие клиента, но и гарантируют ему, что он получит такие же изделия, если возникнет необходимость.

Объявленная цена оценки — цена, на которой базируется страховая премия; она отражает розничные затраты, которые были бы понесены для замены или воспроизводства драгоценных камней такого же качества и сложных ювелирных изделий подобного качества изготовления и степени мастерства. Эта сумма денег — лишь математическая сумма, на основе которой может быть рассчитана страховая премия. Поэтому самая важная часть оценки для целей страхования — это точное описание оцениваемых изделий, потому что страховые компании страхуют ювелирные изделия, а не их стоимость. Эту мысль донести до вашего клиента может быть довольно трудно.

При изучении для целей страхования розничной замещающей стоимости уникальных, изготовленных по специальному заказу или имеющих авторский дизайн ювелирных изделий необходимо определить, хочет ли клиент получить замену той же самой фирмы (например, Tiffany’s) или он будет удовлетворен равноценной, но не идентичной заменой от другой компании. Например: при составлении замещающего страхового полиса на изделие, приобретенное у Tiffany’s и имеющее торговую марку этой компании, единственной подобающей стоимостью будет стоимость замены от Tiffanys. Ювелирные изделия, имеющие торговую марку Tiffany’s, могут быть заменены только драгоценностями с торговой маркой Tiffany’s (по соображениям авторского права), и оценка должна быть помечена как «полная розничная замещающая стоимость Tiffanys». Это одинаково применимо ко всем дизайнерским и имеющим известную торговую марку ювелирным изделиям (Bulgari, Van Clef, Winstons и т. д.). Другой сценарий при выписывании замещающего страхового полиса на авторское ювелирное изделие имеет место, если клиент соглашается на идентичную замену равной стоимости, но не обязательно из первоначального источника. В случае если клиент принимает замену равной стоимости, в оценочном заключении должно быть дано полное объяснение требований клиента к замене. Хотя очень маловероятно, чтобы клиент, имеющий ювелирное изделие, изготовленное по высокохудожественному авторскому дизайну, согласится на замену от источника иного, чем первоначальный, ему нужно дать возможность принять личное решение.

Ювелиры часто спрашивают, могут ли они использовать цену, по которой они могут заменить изделие, находящееся в их магазине, как оценочную цену изделия для целей страхования. Ответ в данном случае отрицательный. Оценка базируется на анализе множества цен на рынке с целью определения наиболее часто встречающейся цены, по которой может быть приобретено изделие — этот анализ не может базироваться исключительно на цене одного магазина. Цена одного магазина представляет собой примерную оценку стоимости замены. Поэтому, если ювелир не осуществил прямого исследования рынка, разумнее будет предложить клиенту вместо оценки «выписку о стоимости замены». Такая выписка о стоимости замены, как правило, пишется на фирменном бланке для писем ювелира и нигде в тексте оценкой не называется.

В 1996 году Комитет бдительности ювелиров (Jewelers Vigilance Committee) сформулировал руководящие принципы по составлению страховой документации, предназначенные служить альтернативным стандартом для розничных продавцов ювелирных изделий, не имеющих специальной подготовки для проведения оценки. Эти руководящие принципы дают ювелиру возможность документировать розничную замещающую стоимость собственных товаров, находящихся в его магазине, для использования его клиентами при оформлении страховки. Руководящие принципы Комитета бдительности ювелиров носят добровольный характер и на момент написания данной книги не были приняты в качестве обязательных для исполнения ни одной организацией ювелиров. Руководящие принципы ограничивают ювелира использованием данных о стоимости, основанных на его собственных реестрах продаж, изделиями, которые он продал сам, и теми, которые, по его письменному свидетельству, были проданы другим ювелиром. Страховая документация является не оценкой, а выпиской (был предложен термин «прогноз стоимости замены») о фактической отпускной цене изделия в одном магазине. Руководящие принципы требуют, чтобы в каждом отчете раскрывалось, что оценка стоимости представляет только фактическую отпускную цену одного магазина, что, как предполагается, должно предотвратить любые недоразумения. Хотя авторы руководящих принципов Комитета бдительности ювелиров признают, что публика, вероятно, будет воспринимать «прогноз стоимости замены» как оценку независимо от того, как его будут называть, они полагают, что решением, позволяющим достичь понимания со стороны публики, является письменное объяснение и рекомендуют использовать в каждом документе следующую оговорку:

Если не указано иное, рассматриваемое имущество было продано ювелирной фирмой (название), а заявленная замещающая стоимость представляет собой фактически уплаченную цену. В любом случае оценка стоимости замены представляет собой наиболее употребительную фактическую цену продажи такого же, идентичного или полностью сопоставимого имущества в случае продажи его ювелирной фирмой (название) в данное время.

Если отчет подготовлен в соответствии с руководящими принципами Комитета бдительности ювелиров, очевидно, в нем сообщается «цена», а не «стоимость». Руководящие принципы Комитета бдительности ювелиров также гласят, что ювелир должен иметь опыт и знания, чтобы точно идентифицировать и оценивать качество любого документируемого изделия. Кроме того, лицам, подготавливающим страховую документацию, рекомендуется иметь знания в области геммологии, разбираться в технологиях производства, а также других факторах (предположительно экономического характера), влияющих на расчет замещающей стоимости изделия.

Как руководящие принципы Комитета бдительности ювелиров решают проблему ювелиров, предоставляющих страховую документацию на изделия, которые они не продают? «Было бы нелогично и неуместно ограничивать руководящие принципы Комитета бдительности ювелиров лишь изделиями, фактически продаваемыми розничным продавцом, — заявил Лэрри Филлипс, G. G., член рабочей группы Комитета бдительности ювелиров, в июне 1996 года в письме в журнал Jewelers Circular-Keystone. — Если розничный продавец утверждает, что подготовил расчет замещающей стоимости в соответствии с руководящими принципами, потребитель и страховщик должны иметь возможность полагаться на правильность отчета. Если розничный продавец осведомлен достаточно хорошо, чтобы документировать свои собственные товары, значит, он может, по логике вещей, документировать любое изделие, по которому он имеет записи о продажах и постоянные текущие поставки. Другими словами, ключевой вопрос заключается не в том, продавали ли вы данное изделие, а в том, можете ли вы определить, чем оно является, и можете ли вы заменить его через ваши обычные источники снабжения».

Ювелиры, продающие изделия по специальным сниженным ценам благодаря выгодно произведенным закупкам, могут, действуя из этических соображений, оценить изделие по более высокой цене, при условии, что стоимость основывается на исследовании текущего рынка и фактически отражает моду изделия на его наиболее уместном рынке. В стремлении защитить клиента избегайте завышения оценки, ибо это может стать основанием для обвинения вас в небрежности. Существенно завышенная оценка предмета, не соответствующая рыночной цене, может привести к аннулированию полиса клиента и предъявлению иска оценщику.

Если клиент предъявляет страховую претензию и отклоняет предложение о замене, сделанное страховой компанией, денежная компенсация может быть ограничена «суммой, за которую страхователь может, исходя из разумных ожиданий, заменить изделие». По словам одной общенациональной страховой компании, страховщики «по всей видимости, воспринимают эту сумму, как равную их собственной замещающей стоимости» (Changing Times, 1985, 64). Далее объясняется, что поскольку утраченные или поврежденные изделия могут быть заменены по сниженным ценам, «разумно ожидать, что страхователь может заменить» эти ювелирные изделия по данной цене.

Чтобы избежать выбора между деньгами и заменой, ваш клиент может купить полис с «согласованной стоимостью». Этот тип полиса гарантирует выплату денег против страховой претензии в соответствии с описью стоимости застрахованного имущества.

Опись будет стоить приблизительно $10–40 за каждую дополнительную тысячу долларов страхового покрытия ювелирных изделий. Столовое серебро и произведения искусства также подлежат денежным ограничениям; вы должны дать необходимые советы вашему клиенту относительно защиты этих изделий.

Порекомендуйте вашему клиенту задать агенту следующие вопросы прежде, чем вы начнете писать оценку. Ответы страхового агента помогут вам и вашему клиенту достичь большего понимания условий, влияющих на возможную страховую претензию, опирающуюся на вашу оценку:

  1. Как производится выплата по претензиям, деньгами или замещающими драгоценностями?
  2. Имеет ли значение мнение клиента при выборе замещающего изделия?
  3. Что случается, если заменить изделие нельзя?
  4. Покрывает ли страховка все риски, включая таинственное исчезновение, и все географические области?
  5. Какие есть оговорки и исключения?
  6. Покрывает ли полис риски клиента, если одной из причин утраты является небрежность?
  7. Есть ли вычитаемые затраты?
  8. Применяется ли амортизация? Какие изделия подвергаются амортизации и как она рассчитывается?
  9. Как сформулировано положение о паре и комплекте? Дает ли страховка дополнительное покрытие, чтобы оплатить стоимость изготовления отсутствующего в комплекте изделия, если факт существования набора или пары не был указан предварительно?
  10. Какие доказательства необходимы для обоснования претензии?
  11. Требует ли страховщик, чтобы оценщик имел специальные квалификации?

Последний вопрос в вышеприведенном списке может породить некоторые интересные ответы. Хотя некоторые крупнейшие общенациональные компании начинают двигаться в сторону использования только квалифицированных оценщиков, многие не устанавливают для оценщиков ювелирных изделий никаких стандартов. Интервью с агентами 20 страховых компаний показали, что большинство компаний не требует, чтобы оценщик ювелирных изделий имел образование в области оценки или, если на то пошло, геммологическое образование. Это объясняет, почему столь многие согласны принимать написанную от руки квитанцию о продаже как «оценку». Вина падает прямо на страховщиков, которые не установили критерии для квалифицированных практикующих оценщиков.

По меньшей мере одна крупная страховая компания предложила своим страховщикам и оценщикам печатные материалы, уроки и видео, обстоятельно объясняющие, что такое оценка, как она используется и что именно должен содержать в себе оценочный документ. В примечании к этому учебному пособию говорится: «Хорошие оценки могут помочь гарантировать нам, что изделие, которое мы страхуем, действительно то, чем оно предположительно является». И далее: «Умение отличить одно изделие от другого может помочь нам определить пределы ответственности, которая должна быть к ним [ювелирным изделиям] применена». Следующее утверждение, написанное специально для страховщиков, показывает, что компании нужны ясные описания и точные формулировки стоимости: «Знание того, что мы страхуем, важно для того, чтобы понять, является ли оцениваемая стоимость точной. Когда оцениваемая стоимость более чем вдвое превышает недавнюю покупную цену, а оценщик не указывает причину такого расхождения (такую, как срочная продажа, выгодное приобретение на аукционе, законная распродажа при закрытии предприятия, ликвидационная распродажа при банкротстве и т. д.), запрашивается вторая оценка. Примером этого могла бы служить оценочная стоимость $75 000 за изделие, недавно купленное в ювелирном магазине за $30 000». Большинство страховых компаний предпочитают, чтобы оценщик был геммологом и/или обученным оценщиком. Они просят, чтобы страховщики использовали список организаций с высокими стандартами подготовки оценщиков и геммологов, чтобы видеть, соответствует ли оценщик основным квалификационным требованиям. Многие страховщики и агенты страховых компаний также используют для быстрой проверки списки с указанием важнейших элементов, которые должны присутствовать в оценках.

Правильное составление оценки

Чтобы представлять ценность для клиента, равно как для страховой компании, точная и полная оценка должна содержать следующее:

  1. Полное описание изделия;
  2. Конкретная описательная информация всех драгоценных камней и драгоценных металлов;
  3. Любые элементы, имеющие особое значение для рассчитываемой стоимости (например, доказанное происхождение).

Общее описание изделия должно давать картину изделия и включить:

  1. Тип рассматриваемого ювелирного изделия, т. е. серьги, кольцо, ожерелье, браслет, брошь, комплект и т. д.;
  2. Идентификация драгоценных камней или драгоценных металлов;
  3. Размеры и полный вес изделия;
  4. Качество и состояние;
  5. Тип и вес драгоценных металлов, используемых в оправах, креплениях, застежках и т. д.;
  6. Тип, количество, размеры, оценочные веса и сортировка драгоценных камней по качеству;
  7. Торговые марки, клейма или марки изготовителя на оправе;
  8. Описание конкретных использованных процедур сортировки и тестирования.

Оценки для целей страхования должны также включать конкретную идентификацию, описание и оценку каждого элемента ювелирного изделия. Например, оценка браслета с алмазами и жемчугом должна включать сортировку и алмазов, и жемчуга, а также определение качества драгоценного металла. Если изделие, оцениваемое для целей страхования, относится к антиквариату, возникает смесь специальных оценочных соображений. Оценщики должны документировать стоимость как: стоимость, которую изделие может принести на аукционе, стоимость изготовления дубликата изделия сегодня или стоимость повторного изготовления изделия. Наиболее часто точной стоимостью является «стоимость, которую изделие может принести на аукционе». Если изделие является незаменимым или современной репродукцией, вся эта информация должна появиться в оценочном заключении.

Телевизионный домашний магазин Home Shopping Network (HSN) уверенно захватывает все большую долю рынка приобретаемых ювелирных изделий. И если аналитики правы, то тенденцией будущего станет приобретение ювелирных изделий через Интернет. Какой рынок исследуется при оценке стоимости ювелирных изделий, купленных через телемагазин? Наиболее подходящим рынком для поиска цены замены является Home Shopping Network. Известен по крайней мере один продавец, помечающий своими инициалами ювелирные изделия, которые они продают, это своего рода указание оценщику, что изделие может быть заменено продавцом. Не забывайте, однако, об осторожности: в тексте документа об оценке должно проводиться четкое различие между «себестоимостью» и «стоимостью». Пишите «оценочная замещающая себестоимость (HSN) $XX» — избегайте использовать слово «стоимость». Если клиент купил ювелирные изделия в телемагазине, и эти ювелирные изделия не помечены торговой маркой, ищите сопоставимые товары, проданные на различных уровнях рынка, т. е. в дорогих розничных магазинах, дешевых розничных магазинах, дисконтных ювелирных магазинах — в зависимости от того, какие драгоценности оцениваются. Давайте в оценочном заключении полное описание исследованного рынка (рынков) и вашего анализа цен. Продажи ювелирных изделий через Интернет требуют старательного исследования.

Справедливая рыночная стоимость: наследство

Справедливая рыночная стоимость используется для целей оценки наследства и является оценкой, основанной на сумме, на которую согласились бы покупатель и продавец без принудительной продажи. Критерии оценки наследственного имущества сформулированы в соответствующих законах и должны включать определенную информацию и данные, но не включают факторы, которые учитывает оценка замещающей стоимости для целей страхования, поэтому обычно это более низкая стоимость. Ниже следует определение справедливой рыночной стоимости, предложенное министерством финансов США:

Справедливая рыночная стоимость представляет собой цену, по которой имущество переходит из рук в руки между согласным покупателем и согласным продавцом, ни один из которых не находится под каким-либо принуждением покупать или продавать, и оба имеют достаточное знание уместных фактов. Справедливая рыночная стоимость конкретного имущества, включаемого в общее наследуемое состояние покойного, не должна определяться ценой принудительной продажи. Справедливая рыночная стоимость имущества не должна также определяться ценой продажи такого имущества на рынке ином, чем тот, на котором такое имущество наиболее часто продается публике, с учетом географического положения имущества, где это уместно. Таким образом, в случае имущества, включаемого в общее состояние покойного, которое, как правило, приобретается публикой на розничном рынке, справедливой рыночной стоимостью такого имущества является цена, по которой такое имущество или сопоставимое с ним имущество могли бы быть проданы в розницу [Treasury Regulation 20.2031–1 (b)].

Определение «розницы», использованное в контексте справедливой рыночной стоимости, не является определением, общепринятым в бизнесе ювелирных изделий. В трактовке IRS розница означает любой рынок, где товары переходят из рук в руки и где покупатель является окончательным потребителем или конечным покупателем товаров. Существует множество розничных рынков. Продажу имущества, магазины подержанных вещей, антикварные магазины, «блошиные рынки», даже аукционы можно счесть розницей, если покупатель является окончательным потребителем и не покупает товары как дилер или для оптовой торговли.

Ключевые слова в этом определении справедливой рыночной стоимости — «рынок, на котором такое имущество наиболее часто продается публике». Оценщик обязан найти и суметь документированно обосновать в оценочном заключении этот наиболее употребительный рынок, равно как объяснять, почему был выбран этот уровень рынка. Оценщик не создает рынки, а исследует их, и его или ее исследования базируются на документированных ценах, а не на мнениях или предлагаемых ценах.

Например, если ювелирное изделие, оцениваемое для целей раздела наследуемого имущества, является дорогой брошью в стиле Art Deco, находящейся в блестящем состоянии, то наиболее употребительным рынком для такой броши будет, вероятно, аукцион. Проведя добросовестные исследования аукционного рынка, оценщик сможет, несомненно, создать правомерный и обоснованный отчет. Аналогичным образом, наиболее уместным рынком для вышедших из моды мужских наручных часов в изношенном и гравированном корпусе будет лавка старьевщика.

Старьевщик является в данном случае и конечным потребителем, и наиболее употребительным рынком, потому что он является окончательным покупателем изделия в его текущей форме. Конечный потребитель изношенных поврежденных наручных часов, которые нельзя починить, отличается от потребителя таких же часов, находящихся в рабочем состоянии. Анализ функции «конечного потребителя» должен выполняться с осторожностью. Если оценщик изучает справедливую рыночную стоимость партии неоправленных ограненных небольших аквамаринов, кто является конечным потребителем этих драгоценных камней? По логике вещей, производитель ювелирных изделий может использовать эти камни в своем производстве. Следовательно, цену, уплаченную производителем-ювелиром за партию аквамаринов в их текущем состоянии, можно считать справедливой рыночной стоимостью. Если сценарий изменить и рассмотреть один аквамарин, а не партию, то вероятным конечным потребителем этого драгоценного камня в его текущем состоянии может стать розничный ювелир. Справедливая рыночная стоимость будет основываться на той сумме, которую розничный ювелир платит за камень, когда покупает его у оптовика. Хотя во всем этом можно запутаться, умственную сложность расчета справедливой рыночной стоимости изделия можно свести к минимуму, определив, по какой цене продается данное изделие в его текущем состоянии на наиболее употребительном рынке.

Ниже анализируется определение справедливой рыночной стоимости. Каждая фраза этого определения была неоднократно проверена в судах.

Цена, по которой имущество переходит из рук в руки. В данном случае определяется гипотетическая цена продажи. Очевидно, что наилучшим показателем стоимости является фактическая цена при продаже имущества, но если такой продажи нет, можно использовать гипотетическую продажу. Все факторы, принимаемые во внимание при гипотетической продаже, используются при определении справедливой рыночной стоимости. В принципе, гипотетическая продажа считается продажей за наличные; любое дополнительное повышение или понижение стоимости, могущее стать результатом особых условий финансирования, не рассматривается. Например, если деньги на покупку имущества заимствуются, то процент, уплачиваемый на занятые деньги, частью стоимости имущества не считается.

Между согласным покупателем и согласным продавцом. Кем именно являются согласный покупатель и продавец? Если покупатель не хочет покупать, а продавец не хочет продавать, то или сделка по продаже не состоится, или продажа, которая будет иметь место (например, продажа при принудительной ликвидации), не будет представлять справедливую рыночную стоимость.

Оба из которых имеют разумное знание, по состоянию на дату оценки, всех относящихся к делу существенных фактов. Оценщик работает исходя из того, что и покупатель, и продавец имеют достаточное знание фактов, касающихся оцениваемых предметов, — например, оба знают, что алмаз почти не имеет изъянов или что резная работа выполнена Фаберже. Если это не так, данная сделка по продаже не может определять стоимость. Оценщик не имеет права проявлять беспечность в этом отношении и должен обеспечить, чтобы в документе об оценке были указаны соответствующие факты по состоянию на дату оценки. То, что IRS называет «датой оценки» или «эффективной датой оценки», указывает на состояние рынка, существовавшее в момент выполнения оценки; в случае раздела наследства это может быть дата смерти. В большинстве случаев душеприказчик говорит оценщику, какую дату использовать, поскольку дата смерти является лишь одной из возможных для выбора в данной ситуации дат.

Рынок. Рынок определяется как место, в котором конкретное изделие продается публике чаще всего. «Продается чаще всего» и «публика» являются ключевыми словами в данном определении. Суды определяют «публику» как наибольшее число конечных потребителей изделия в его текущей форме или состоянии, покупающих для целей иных, чем перепродажа. Типы рынков бывают следующие: розница (окончательному потребителю), опт, аукцион, коллекционер, от дилера к дилеру, резчик, хобби, музей, старьевщик и пр., в зависимости от типа ювелирных изделий.

Концепция рынка включает также учет расположения рынка. Например, если умирает богатый человек и оставляет значительную коллекцию ювелирных изделий, но его дом находится в удаленной части страны, при выполнении оценки справедливой рыночной стоимости может приниматься во внимание стоимость транспортировки ювелирных изделий на более доступный рынок для перепродажи. И наоборот, может иметь место уменьшение оценочной стоимости, если коллекция продается в существующем состоянии и в существующем месте.

Полезно помнить, что справедливая рыночная стоимость является юридическим термином, а рыночная стоимость — это экономическая концепция. Справедливая рыночная стоимость нередко имеет особые обстоятельства для ее определения, зависящие от местного законодательства и правил. Кроме того, специальные требования по времени реализации изделий могут зависеть от спроса и предложения и должны рассматриваться внимательно. Справедливая рыночная стоимость применима, когда сроки не так важны: продолжительность времени, необходимого для реализации изделия, может колебаться от 30–90 дней до более чем одного года.

Функции оценки

Оценка в целях раздела наследства и выполнения налоговых обязательств

Оценка в области раздела наследства и налогообложения требует специализированных знаний, опыта и готовности выполнять дополнительную исследовательскую работу. Ошибки в оценке налогообложения наследства могут привести к санкциям в отношении клиента и штрафам с оценщика. Например, министерство финансов США может запретить оценщику, в отношении которого установлено, что он неправильно оценил имущество, пожертвованное на благотворительные цели, заниматься в будущем оценочной практикой для целей налогообложения.

Оценки для целей раздела наследства основываются на справедливой рыночной стоимости изделий по состоянию на дату смерти усопшего или иную дату оценки. Утверждение завещания является процессом проверки или удостоверения исполнения завещания. Если некое лицо не имеет завещания, говорят, что усопший скончался, не оставив завещания. Порядок оценки имущества лиц, умерших без завещания, дается и предписывается в статутах штатов. Оценка необходима для определения налогообложения наследства. Хотя чаще всего в качестве даты оценки для целей наследования используются дата смерти усопшего, личный представитель (душеприказчик/душеприказчица, попечитель/попечительница) наследства имеет несколько месяцев, в течение которых можно распорядиться имуществом. Чтобы достичь наиболее благоприятного налогообложения наследства, душеприказчик/душеприказчица может потребовать от оценщика использовать альтернативную дату оценки. Выполняя оценку такого типа, обсудите, какую дату вы будете использовать в качестве даты оценки с юристом или душеприказчиком/душеприказчицей, занимающимися наследством. Оценка, сделанная с целью налогообложения наследства, должна включать денежные средства, вырученные от продажи предметов, составляющих наследство, основываясь на фактических суммах ликвидации. Если наследованное имущество не распродается, то к этим изделиям применяется справедливая рыночная стоимость на соответствующем вторичном или первичном розничном рынке. Примером может служить ювелирное изделие, изготовленное усопшим, хорошо известным художником. В качестве главного рынка, используемого для оценки стоимости, могут служить цены сделок в галерее, где продавались его работы.

Если оценщика просят назвать денежную стоимость, по которой изделие можно продать на соответствующем рынке, оценка должна иметь пометку «денежная стоимость при продаже», а не стоимость наследства. Позиция IRS в данном случае заключается в том, что если желают продекларировать наименьшую денежную стоимость, то изделия следует продать за деньги и предъявить квитанции об их получении. Если предпочтительным является сохранение предметов наследства, то их следует оценить по справедливой рыночной стоимости на вторичном розничном уровне соответствующего рынка.

Сентиментальная стоимость изделия для владельца не влияет на его справедливую рыночную стоимость. Допущение этого ложного убеждения приводит к ошибкам в оценке наследства.

Поскольку законы о налогообложении наследства в разных штатах могут быть разные, рекомендуется откровенно поговорить с юристом, занимающимся наследством. Все федеральные налоги на наследство должны быть подготовлены в соответствии с «Кодексом внутренних доходов». См. Publication #448, Federal Estate and Gift Taxes, September 1984 «Рекомендации к правилам по федеральному налогообложению наследства». Инструкции по федеральному налогообложению — правила, управляющие оценкой налогообложения наследства — и процедуры сбора налогов меняются, поэтому оценщикам следует приобретать самые последние издания правил в местном отделении IRS, прежде чем приступать к оценке наследства.

Штрафы при оценке пожертвований на благотворительные цели могут применяться, когда налог составляет 66,66 % или менее от «правильного значения». Штраф, однако, может не применяться, если заниженная оценка актива, направленного на цели дарения, приводит к недоплате налога на сумму менее $1000. Если клиент является частным лицом, а не корпорацией, налогоплательщик может быть обязан уплатить дополнительный налог в размере до 30% от недоплаты, а оценщик за свою ошибку может быть должен уплатить штраф в $1000.

Суды давно придерживаются идеи, что изделие имеет одну и ту же справедливую рыночную стоимость вне зависимости от того, с какой целью производится оценка — пожертвование на благотворительные цели или налогообложение наследства. Они неоднократно поддерживали определение справедливой рыночной стоимости, описанное в предыдущем разделе.

Проявляйте осторожность, прежде чем решать, что какие-либо изделия, с которыми вы сталкиваетесь при оценке наследства в виде ювелирные изделий, «не имеют стоимости». Значение «не имеет стоимости» можно присваивать только тем драгоценным камням, которые настолько малы, испорчены или поцарапаны, что их практически нельзя восстановить полировкой или огранкой. Если вы решаете, что что-то «не имеет стоимости», обязательно дайте полное объяснение этому выводу в своей оценке. Большинство наследуемых состояний имеет немало изношенных или поломанных золотых и серебряных оправ, которые можно, как правило, оценивать как лом или отходы драгоценных металлов.

Оценка обеспечения

Ювелирные изделия, предлагаемые вместо денег для целей платежа, являются формой залогового обеспечения, и, соответственно, кредитор может потребовать проведения оценки. Сотрудники кредитных отделов банков часто заказывают оценку такого типа, когда желают установить денежную сумму, которую они смогут получить после ликвидации ювелирных изделий или драгоценных камней в случае, если ссуда окажется невыплаченной. Оценка обеспечения дает справедливую рыночную стоимость изделий; однако банкам нужно знать, что они получат в случае быстрой ликвидации имущества, поэтому вам следует включать в отчет и ликвидационную стоимость. Ваш отчет об оценке должен охватывать полный диапазон вариантов ликвидации имущества для банка.

Раздел имущества при расторжении брака

В Соединенных Штатах есть девять штатов, имеющих законы о совместном имуществе супругов — Техас, Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Невада, Нью-Мексико и Вашингтон. Миссисипи, Вирджиния и Западная Вирджиния в течение последнего десятилетия перешли от правоосновательного регулирования (термин более не используемый) к справедливому распределению имущества. Висконсин стал штатом, практикующим законы о совместном имуществе супругов, когда принял свою версию закона о едином семейном имуществе; новый статут был принят 1 января 1986 года. Этот статут, однако, не применяется к разделу имущества при разводе; он применяется к разделу имущества, когда супруги состоят в браке или после смерти. Все остальные штаты США имеют двойную классификацию имущества.

В штатах, придерживающихся законов о совместном имуществе, имущество разводящейся пары делится в соответствии с его стоимостью. Может быть справедливое распределение (один может получить больше, чем другой) или равное распределение (каждый получает половину). В штатах со справедливым распределением судья обычно присуждает каждой стороне определенный процент общей стоимости совместного имущества; эти процентные доли могут варьироваться в зависимости от обстоятельств брака. В случае развода при отсутствии вины какого-либо супруга, законы многих штатов дают судам полномочия справедливо разделять после развода все имущество, законным и выгодным способом приобретенное в течение брака мужем и женой или любым из них вне зависимости от того, кому юридически принадлежит право на имущество, обоим супругам или одному из них. В штатах с законами о двойной классификации имущества имущество делится или как совместно нажитое в браке имущество или как раздельное имущество. Билл Хоуфер (Bill Hoefer, G. G., F. G. A.) описывает все варианты классификации имущества при разводе на своем вебсайте «Оценщик под присягой» («Appraiser Under Oath»).

Законы о разводах постоянно меняются. В законах вашего штата могут произойти изменения, которые могут потребовать разъяснения со стороны юриста. Хотя в большинстве случаев выполнения оценки для целей развода вам предложат рассчитать справедливую рыночную стоимость ювелирных изделий, вы не можете автоматически предполагать, что справедливая рыночная стоимость используется во всех штатах, имеющих законы о совместном имуществе супругов. Например, в Калифорнии справедливая рыночная стоимость не используется, а вместо нее применяется по умолчанию доказательственное право или гражданский кодекс — что в одном случае означает справедливую рыночную стоимость, а в другом нет.

Вряд ли найдется оценка для целей развода, в которой не встает вопрос о том, что, кому и почему принадлежит. Вы должны знать, что термин брачное имущество используется в штатах с совместной собственностью супругов и законами о справедливом распределении. Типичным является определение, используемое в Нью-Йорке: брачным имуществом называется все имущество, приобретенное любым или обоими супругами в течение брака и до подписания соглашения о раздельном проживании или завершения процедуры развода вне зависимости от того, на чье имя записана та или иная собственность. Это правило применяется ко всему, что клиент приобретает в течение брака, за исключением раздельного имущества, которое определяется как имущество, приобретенное до брака или приобретенное в результате наследования или дарения от лица иного, чем супруг; выплаты в связи с физическими травмами; имущество, приобретенное в обмен на раздельное имущество, не включая повышения цены, происшедшего отчасти в результате вклада другого супруга, и любое другое имущество, которое стороны указывают в брачном соглашении как раздельное имущество.

Совместное имущество представляет собой другой термин брачного имущества и определяет все состояние. Типичным является определение, используемое в Калифорнии: совместным имуществом является все движимое имущество, вне зависимости от места расположения, которое приобретено в течение брака любым из супругов во время жизни в Калифорнии.

Причина, по которой вышесказанное важно для вас как оценщика, станет очевидной, когда вы возьметесь за задание по оценке ювелирных изделий клиента для раздела совместного имущества, отправитесь в их дом и увидите, что должны оценить 700 ювелирных изделий, половину из которых необходимо по отдельности доставать из самых разных упаковочных коробок. Если имеется также другое движимое имущество, например, каменные статуэтки, столовое серебро или серебряная посуда, то вы должны действовать в интересах вашего клиента и досконально выяснять вопрос собственности в отношении каждого изделия.

Попросите адвоката вашего клиента дать вам четкие указания, где он или она желают провести черту между раздельным и совместным имуществом в то время, когда будет составляться опись имущества и отчет об оценке. Нередко бывает так, что адвокат поручает вам оценить все. Он или она могут планировать классифицировать все изделия вместе с клиентом после того, как будет завершен ваш отчет. Это неплохое условие; тогда вам нужно позаботиться о том, чтобы в ваш отчет были включены все ювелирные изделия, входящие в состояние.

Работа с разделом имущества при разводе требует определенного взгляда на вещи. Когда вы беретесь за такую работу, вам нередко приходится наблюдать драматическую картину мести, злых козней или отчаяния — нечего и говорить, что чувствительные оценщики могут страдать от такого стресса. Помните, что хотя вполне естественно сочувствовать клиенту, ваша обязанность и долг как профессионального оценщика заключаются в отказе от роли адвоката чьей-то стороны и сохранении беспристрастности.

Оценка для целей развода не подходит для тех оценщиков, которые не могут работать быстро, эффективно и получать всю необходимую информацию в течение одного осмотра. Супруг, требующий оценку, обычно имеет только один шанс впустить внешних экспертов в дом, поэтому вы должны быть готовы собрать всю информацию, которая вам необходима, за один визит.

Лишь небольшой процент оценок, выполняемых средним оценщиком, поручается ему с целью выполнения оценки для развода, ведь ювелирные изделия должны составлять значительную сумму состояния для того, чтобы такая услуга стала необходимой. По оценке одного судьи, лишь 10 или менее процентов разводящихся пар имеют достаточное количество ювелирных изделий, чтобы приглашение оценщика было оправдано. В нашем материалистическом и все более ускоряющемся обществе этот процент может в будущем значительно вырасти.

Оценка для целей ликвидации

Оценка для целей ликвидации представляет собой определение стоимости в ситуации, когда клиент решает обратить ювелирные изделия в деньги немедленно. Продажа может осуществляться под принуждением или в обстановке других ограничивающих условий и в весьма ограниченное время, например, в соответствии с постановлением суда или в результате банкротства. Ликвидация является самым дешевым из всех измеряемых рынков и приносит клиенту наименьшую чистую прибыль.

Поскольку оценка в целях ликвидации требует исследований для определения того, сколько клиент может рассчитывать получить в случае быстрой продажи за деньги, оценщик должен собрать несколько цен предложений на покупку от нескольких дилеров, которые занимаются куплей и продажей изделий, аналогичных оцениваемым. Душеприказчики и частные лица, осуществляющие ликвидационную продажу, обычно не имеют представления, сколько стоят те или иные изделия; оценщика привлекают для идентификации, осмотра, описи изделий и расчета минимальной суммы (или некоторого оценочного диапазона), за которую можно продать изделия.

Одним из исследуемых при данных обстоятельствах рынков являются аукционы. Здесь представлена чистая цена, по которой, вероятно, можно будет реализовать изделия через аукцион, за вычетом сборов и комиссионных. Если клиент направляет товары на аукцион, он должен также понести некоторые расходы: приблизительно 1 % резервной цены (наименьшей цены, за которую может быть продан предмет), чтобы застраховать ювелирные изделия на то время, пока они находятся в распоряжении аукционной фирмы, и $ 250 за цветные или $ 100 долларов за черно-белые фотографии каждого изделия для включения их в каталог аукциона. Большинство представителей аукционов соглашается, что резервная цена может составлять порядка 80 % от наименьшей расчетной цены каталога. Это удобная информация, полезная для оценщика, который может на ее основе рассчитать наименьшую возможную сумму, которую можно получить за изделие.

Оценщик, однако, не должен слишком привязываться к использованию аукционных цен, потому что если изделие продается через небольшой аукцион в глубинке, то обычно не бывает минимальной резервной цены и продавец не может контролировать результаты продажи. Даже на крупных аукционах произойти может все, что угодно. Состояние экономики или международные проблемы могут уменьшить число перспективных покупателей, пришедших на аукцион. И наоборот, конкуренция между покупателями может взвинтить цену изделия до нереалистичных высот. Оценщик, пытающийся точно угадать аукционную стоимость, должен работать очень аккуратно и выполнить как можно больше исследований событий, связанных с продажей сопоставимых изделий. Личное посещение многих аукционов является лучшим способом приобрести понимание этого рынка.

Если клиент хочет передать товары на реализацию ювелиру или розничному ювелирному магазину и хочет знать, что он может ожидать в плане стоимости, ему можно сказать, что обычно клиент может ожидать получить на 10–20 % больше текущей оптовой цены изделий.

Оценка для сравнения

Клиент может принести ювелирное изделие или драгоценный камень для проверки его идентичности и/или качества, указанных продавцом. Некоторые ювелиры/оценщики отказываются выполнять такую оценку, потому что боятся неприятных последствий со стороны клиентов и коллег, если дадут оценку слишком высокую или слишком низкую. Независимые оценщики ювелирных изделий не имеют никакой заинтересованности в таких делах и не имеют этой проблемы; они могут давать этически полноценную и профессиональную оценку, основанную на тщательном исследовании рынка в географическом расположении оценщика, не опасаясь каких-то репрессалий. Сравнительные оценки обычно отражают наиболее распространенную розничную замещающую цену ювелирного изделия; однако оценка такого типа может также давать сравнения цен на аукционном, оптовом или брокерском рынках. Эта оценка более сложна, чем кажется на первый взгляд. Иногда клиенты хотят узнать, удалось ли им приобрести изделие по минимальной цене, но часто они просто хотят подтвердить устную гарантию, данную им продавцом: «В розницу это будет стоить вдвое дороже, чем вы платите теперь». Первым шагом является установление уровня рынка, на котором было приобретено изделие: розничный? Оптовый? Аукционный? Ликвидационный? Когда уровень рынка, на котором было приобретено ювелирное изделие, идентифицирован, это и есть уместный рынок для исследования и сопоставления продаж с целью получения реалистичной оценки розничной замещающей стоимости.

Расчет стоимости замены

Оценка замены используется для установления стоимости ранее не документированного изделия, которое было утеряно или похищено. Это гипотетическая оценка, основывающаяся на информации, предоставленной клиентом, такой как фотография или описание клиентом изделия. Используйте в своем отчете следующую оговорку: «Данная оценка стоимости замены была рассчитана исключительно на основе информации об изделии, полученной от клиента. Оценщик не осматривал ювелирное изделие лично».

Ваш отчет будет восприниматься со стороны страховых компаний как более заслуживающий доверия, если вы объясните, как определили указанные значения стоимости. Опишите процедуры, которые вы использовали, и перечислите, по датам и названиям или титулам, каталоги, оптовых торговцев и другие рынки, которые вы использовали в своих расчетах. Если вы являетесь ювелиром, обязательно отметьте в своем отчете, что оценка, которую вы даете, является расчетом того, что вы запросили бы за замену данного изделия в своем магазине, а не оценка приобретения замены на рынке.

Отчет об ущербе

Отчет об ущербе выражает различие в стоимости, возникающее в результате поломки, и оценивает стоимость демонтажа, новой огранки и повторного крепления камня в оправе, а также стоимость заново ограненного камня (потеря веса). В принципе, переогранка бриллиантов стоит порядка $100–125 за карат. Посоветуйтесь с огранщиком драгоценных камней, если вы не можете определить точную потерю веса в результате повторной огранки. Вы должны получить освобождение от ответственности от своего клиента, если переогранка камня будет осуществляться в вашей фирме, ибо большинство огранщиков камней не несет ответственности за переогранку камней.

Отчет об ущербе должен содержать следующее:

  1. Цель оценки;
  2. Стоимость изделия до несчастного случая;
  3. Текущая стоимость поврежденного изделия;
  4. Потеря веса бриллианта или цветного камня, которая предположительно произойдет после повторной огранки;
  5. Стоимость ремонта изделия;
  6. Стоимость изделия после ремонта или переогранки (если речь идет о драгоценном камне).

Страховая компания имеет возможность по своему выбору заменить поврежденное изделие подобным; отремонтировать или иным образом восстановить изделие до состояния, в котором оно находилось непосредственно перед повреждением; выплатить денежную компенсацию в размере суммы, за которую имущество может быть заменено таким же имуществом или просто выплатить соответствующее страховое возмещение. Как правило, страховые компании выбирают тот из вышеприведенных методов, который обойдется им дешевле. То, какая компенсация удовлетворит клиента, зависит в значительной степени от подхода конкретного оценщика-представителя страховой компании и местных законов.

Для оценщика важно помнить, что если отчет об ущербе касается только стоимости ремонта повреждений, нанесенных камню, то отчет должен указывать, что в него не включена стоимость восстановления ювелирного изделия до состояния нового изделия. Восстановление ювелирного изделия до нового состояния, когда страховка касается одного лишь камня, называется улучшением (betterment). Если происходит улучшение, страховая компания может вычесть или попытаться вернуть часть денег, уже выплаченных по страховке.

Ущерб от несчастного случая

При оценке убытков, наступивших в результате несчастного случая, оценщик пытается определить справедливую рыночную стоимость утерянных, похищенных или уничтоженных ювелирных изделий, которые не были ранее документированы. Служба внутренних доходов разрешает осуществлять вычет из подоходного налога некоторой части стоимости утерянных, похищенных или уничтоженных предметов при условии, что выполнена правильная оценка ущерба в результате несчастного случая. Допускается вычитать из налогооблагаемой базы разность в справедливой рыночной стоимости до и после нанесения ущерба изделию. В случае похищенных или утерянных предметов допускается вычет справедливой рыночной стоимости изделия до несчастного случая.

Существуют некоторые параметры IRS, о которых вам следует знать, поэтому разумнее проконсультироваться у местного районного директора налоговой службы до выполнения оценки, поскольку правила и их интерпретации часто меняются. Тем не менее, для определения стоимости оценщик использует первоначальную стоимость рассматриваемого изделия или, если первоначальная стоимость неизвестна, справедливую рыночную стоимость по состоянию на дату его приобретения.

Оценка пожертвований

В конце 1990-х годов выполнялось немного оценок пожертвованных ювелирных изделий. Музеи и другие бесприбыльные учреждения, заказывавшие такие оценки, с трудом могли найти квалифицированных оценщиков, которые были согласны выполнять такие задания и брать на себя обязательства, связанные с оценкой такого типа. Представители государственных органов и обществ оценщиков ясно дали понять оценщикам, какие риски в виде штрафов, ограничений по работе и профессиональных санкций грозят при легкомысленном подходе к оценке пожертвований. Страх перед наказанием, возможно, был усилен довольно строгим законодательством, которое начало действовать в 1985 году. Оно известно как Акт о налогообложении с целью снижения дефицита (Deficit Reduction Tax Act). Этот закон был направлен против неэтичных оценщиков, которые выполняли оценку пожертвований на цели благотворительности, допуская необоснованное завышение стоимости. По большей части такие оценки проталкивались продавцами драгоценных камней, которые организовывали пожертвование и предоставляли завышенную оценку продаваемых изделий. В некоторых случаях отчеты представлялись продавцам драгоценных камней нечистоплотными оценщиками, которые брали повышенный гонорар за указание раздутой стоимости. Оценки, в которые были включены изделия со значительно завышенной стоимостью, вызвали критику в адрес всей оценочной индустрии со стороны IRS, и результатом этого стал закон о налогообложении 1984 года. Это весьма объемный и сложный закон, который не только увеличил штрафы с налогоплательщиков за завышение оценки их пожертвований, но и дал оценщикам правила, определяющие, какого рода оценки являются приемлемыми, и наложил штрафы и/или профессиональные санкции на нечистоплотных оценщиков, отстраняя их в будущем от выполнения оценок, связанных с налогообложением.

Оценка пожертвования, передаваемого в качестве дара в музей, университет или другое бесприбыльное учреждение, основывается на справедливой рыночной стоимости. Следует использовать наиболее употребительный рынок для таких изделий и применять концепцию «согласного покупателя и согласного продавца». Наиболее употребительным рынком будет рынок, имеющий наибольшее число сделок между согласными покупателями и согласными продавцами сопоставимых товаров.

Среди прочих вещей, закон имеет положение для пожертвований, совокупная стоимость которых превышает $500, но составляет не более $5000, и для даров стоимостью свыше $5000. Закон указывает, что оценка должна выполняться квалифицированным оценщиком не ранее, чем за 60 дней до даты дарения. Она должна быть подготовлена, подписана и датирована квалифицированным оценщиком.

Для каждого предмета, который не включен в группу аналогичных предметов, необходима отдельная квалифицированная оценка. Только одна квалифицированная оценка требуется для каждой группы аналогичных предметов, однако даритель может получать отдельную квалифицированную оценку для каждого предмета.

В квалифицированную оценку должна быть включена следующая информация:

  1. Описание имущества, достаточно подробное, чтобы позволить человеку, который не имеет общего знакомства с таким типом имущества, установить, что оцененное имущество и есть имущество, передаваемое в дар. Кроме того, должна прилагаться фотография имущества;
  2. Должно быть описано физическое состояние материального имущества;
  3. Дата (или ожидаемая дата) передачи имущества;
  4. Условия любого соглашения или договоренности, состоявшейся или ожидаемой, со стороны или от имени дарителя относительно использования, продажи или другого распоряжения даримым имуществом;
  5. Имя, адрес и индивидуальный номер налогоплательщика (номер социальной карты) оценщика;
  6. Квалификации оценщика, включая его прошлое, опыт, образование и членство в профессиональных оценочных ассоциациях. (Примечание: IRS не считает, что специальное образование или членство в профессиональных организациях дает оценщику право на бесспорное одобрение);
  7. Заявление, что оценка была подготовлена для целей налогообложения доходов;
  8. Дата или даты, когда было оценено имущество;
  9. Метод оценки, использованный для определения справедливой рыночной стоимости имущества;
  10. Способ и дата приобретения имущества донором или, если имущество было создано, произведено или изготовлено дарителем, заявление на этот счет и дата, когда было закончено изготовление имущества;
  11. Конкретный базис для данной оценки, если он существует, например, метод сравнительных продаж;
  12. Соглашение о вознаграждении между дарителем и оценщиком.

Наряду с отчетом об оценке вы должны заполнить и передать клиенту форму IRS Form 8283 для вычетов неденежных благотворительных пожертвований. Вы должны также заполнить ту часть формы, где указывается краткое содержание оценки (раздел B, Appraisal Summary), когда стоимость даримого имущества превышает $5000. Вы должны также подписать форму и указать, что являетесь независимым оценщиком и что ваш гонорар не основан на процентной доле от стоимости имущества, поскольку IRS больше не принимает оценки, предоставляемые оценщиками, которые взимают гонорары таким образом. Ваша подпись делает вас подлежащим гражданско-правовым санкциям в соответствии с разделом 6701 (a) Налогового кодекса.

Чтобы еще более контролировать работу оценщиков, IRS имеет форму 8282, которая требует от дарителя уведомить IRS, если даримое имущество продается, заменяется или обменивается в течение двухлетнего периода. Эта форма предназначена для того, чтобы проверить, нет ли возможного сговора между дарителем и дарополучателем. Однако вполне может быть, что когда изделие снова продается, оно может упасть в стоимости относительно вашей первоначальной оценочной цены. Чтобы защитить себя в случае, если IRS позднее попросит у вас информацию о вашей предыдущей оценке, сохраняйте все ваши обосновывающие записи так, чтобы вы могли доказать, что рынок с тех пор упал. Примером может служить пик рынка чистых алмазов типа «D», происшедший в 1979–1980 годах, когда розничная цена достигла $64000 за карат. Затем рынок алмазов упал до $12000 за карат (D, чистой воды, оптовая цена) в 1985 году, а в течение последующих 10 лет колебался вверх и вниз, прежде чем установился на уровне примерно $14000 за карат (опт) в конце 1997 года. Отсюда следует урок: подписывайтесь на справочники цен и храните их!

Можно ли использовать цены аукционного рынка и исследования справедливой рыночной стоимости для оценки пожертвований? Да, если вы можете доказать, что это наиболее уместный и употребительный рынок. В 1986 году Джозеф У. Тенхаген (Joseph W. Tenhagen), нынешний президент Клуба алмазных дилеров Флориды (Diamond Dealers Club of Florida), был приглашен IRS для того, чтобы найти справедливую рыночную стоимость натурального александрита весом 48,20 карата во время пожертвования его в декабре 1979 года. Тенхаген выполнил заказ в соответствии с критериями правительства для справедливой рыночной стоимости, использовав рыночный подход для сопоставимых драгоценных камней. Наиболее уместными и употребительными рынками оказались аукционные и розничные рынки. Различия и сходные качества сопоставимых изделий были проанализированы и соотнесены. Анализ включал дату продажи, размер, величину изменения цвета, чистоту, огранку и страну происхождения. Данные отражали информацию, полученную на основе 11 фактических продаж, двух музейных образцов, трех камней, которые предлагались (но не были проданы) на аукционе и информации о продажах из трех ювелирных магазинов, где были выставлены подобные камни. Тенхаген определил стоимость и составил обоснованный документ на основополагающем оценочном принципе: исследованиях. Его отчет можно посмотреть в приложении, это хороший пример добросовестной работы, использующей аукционные цены для определения справедливой рыночной стоимости при оценке пожертвования.

С 1982 по 1987 годы персоналом IRS было рассмотрено приблизительно 300 дел по налоговым вычетам в связи с пожертвованиями драгоценных камней на общую сумму во много миллионов долларов. В каждом случае налоговый суд США определял конечного потребителя, или конечного пользователя, как лицо, покупающее имущество для целей иных, чем перепродажа в его текущем состоянии на наиболее употребительном рынке. Налоговый суд неоднократно принимал решения, что если недавние сделки с драгоценными камнями подвергались сомнению, то цена, уплаченная в сделке, была лучшим подтверждением стоимости при условии, что отсутствовали свидетельства в пользу того, что цена была необычной для данного рынка. Однако в нескольких решениях судов в 1987 году налогоплательщикам было разрешено вычесть меньше, чем они уплатили за драгоценные камни. Суды больше не полагаются исключительно на стоимость драгоценных камней и не считают ее цифрой, которую налогоплательщик может использовать для списания по статье благотворительности.

В таблице 2.2 приводятся десять представительных дел, решения по которым состоялись в период с 1985 по 1987 годы. В шести из них решение было принято в пользу покупной цены налогоплательщика, а не оценочной стоимости, представленной налогоплательщиком. В деле Anselmo v. Commissioner IRS предложила внесудебное урегулирование по покупной цене налогоплательщика, плюс 12 %-ная поправка на инфляцию; другие решения варьировались от уровня чуть выше покупной цены налогоплательщика до уровня ниже фактической покупной цены.

Таблица 2.2. Решения судов в 1985–1987 годах по делам об уклонении от налогообложения в связи с пожертвованием драгоценных камней

Теперь IRS утверждает, что лишь квалифицированные оценщики могут выполнять оценку для целей налогообложения. IRS определяет квалифицированного оценщика как оценщика, представляющего себя публике в качестве оценщика того типа собственности, которое оценивается, и который не может считаться «неприемлемым оценщиком». В категорию «неприемлемые оценщики» включаются даритель, получатель пожертвования и любой участник сделки, в которой даритель приобретает имущество (кроме тех случаев, когда имущество дарится в течение 12 месяцев после даты приобретения, а оценочная стоимость не превышает цены приобретения), любое лицо, нанятое любой из поименованных сторон, и любое лицо, чьи отношения с лицами, вовлеченными в акт пожертвования, могут вызвать разумные сомнения в независимости оценщика.

Вы обязаны указать в оценке, что соответствуете перечисленным требованиям, понимаете, что ложное или мошенническое завышение стоимости имущества может привести к наложению на вас штрафа за сговор с целью занижения налоговых обязательств, и знаете, что это может привести к тому, что данная и будущие оценки для целей налогообложения, которые вы выполняете, будут признаны недействительными. Вы должны также расспросить своего клиента о первоначальной стоимости изделия и представить обширную документацию. Оценку должно сопровождать тщательное и подробное пояснительное письмо, причем оно должно включать рыночную информацию, которая явилась основой для оценки каждого изделия, а также ссылки и данные сопоставимых продаж. Это отражает усилия IRS предотвратить возможность покупки изделий на оптовом рынке и продажи или дарения на розничном. Прежде чем начинать оценку дарения любого типа, ознакомьтесь с публикацией IRS 561 «Определение стоимости пожертвованного имущества» (пересмотрена в ноябре 1986 года), а также ознакомьтесь с публикацией 526 «Пожертвования в благотворительных целях».

Страх перед подписанием формы IRS 8283

Многие оценщики ювелирных изделий беспокоятся, подписывать или не подписывать эту форму. Многие, понимая значительный объем бумажной работы, связанной с произведением оценок для целей пожертвования, просто отказываются выполнять такую работу. Однако более серьезная причина в том, что подписание формы делает оценщика ответственным за все заявления, сделанные в форме. Как указывает оценщица движимого имущества Эмиль Дженкис, ее беспокоит то, что IRS требует от нее подтверждать, что вся информация, предоставленная дарителем в этой форме, правильна. Она пишет: «Я теперь ожидаю, что почти все будут пытаться хотя бы немного сманеврировать, особенно когда имеют дело с IRS. Я пришла к выводу, что формы IRS побуждают большинство людей к тайному мошенничеству» (Jenkins, 1986, 37).

Дженкинс подняла серьезный вопрос. Как вы можете защитить себя, когда вас просят подтвердить правильность утверждений дарителя? Одним из способов является наем юриста с тем, чтобы он помог вам составить заявление, прилагаемое к каждой налоговой форме, которую вы подписываете. Это заявление должно, в частности, объявлять, что вы не можете нести ответственность за высказывания дарителя относительно того, когда и как было приобретено изделие и каков стоимостной и оценочный базис подарка.

Дженкинс, являющаяся старшим членом Американского общества оценщиков, а также автором и лектором по теме «Оценка движимого имущества», составила следующее заявление, которое она прилагает к каждой заполняемой ею форме 8283:

Дарение движимого имущества со стороны (имя дарителя) в адрес (получатель пожертвования) в (дата передачи пожертвования): оценка с целью соблюдения требований IRS для пожертвований, имеющих стоимость свыше $5000.

Прилагается полное описание имущества, пожертвованного (имя дарителя), и мои квалификации как оценщика, выполняющего эту оценку. Гонорар за данную оценку основывался на почасовой оплате за время, которое оценщик потратил на исследования и подготовку оценки плюс прямые издержки в процессе подготовки документа об оценке, включая телефонные и непредвиденные расходы на консультации с другими экспертами. Данная оценка была выполнена для целей налогообложения дохода в соответствии с формой 8283 IRS и предназначена для того, чтобы предоставить информацию, требуемую в части II 2 (a) и (c) и II 3. Оценщик не несет ответственности за информацию, предоставленную в части II 2 (b), (c) и (d) данной формы. Справедливая рыночная стоимость была определена, в частности, путем использования опубликованных аукционных цен. Оценщик не подтверждает и не гарантирует точности опубликованных аукционных цен, но утверждает, что такие публикации представляют общепринятое определение «рынка» для типа имущества, описанного в данной оценке. Оценщик не имеет никаких интересов в оцениваемом имуществе, является независимым подрядчиком и не является служащим дарителя или дарополучателя.

Другие функции оценки

Качественный отчет дает информацию об изделии, но не включает указание стоимости. Такой отчет используется лишь для установления или подтверждения идентичности и для описания драгоценных камней, драгоценных металлов и других компонентов ювелирных изделий. Клиент может, например, пожелать знать, какими являются те или иные драгоценные камни — натуральными или синтетическими, имеет ли камень потенциал переогранки или может пожелать определить страну происхождения ювелирного изделия.

Таможенная оценка представляет собой отчет, подготовленный для клиента, желающего вывезти ювелирные изделия за границу и избежать каких-либо проблем при возвращении в Соединенные Штаты. В таком документе вы подтверждаете существование конкретного ювелирного изделия как принадлежащего клиенту на некую определенную дату (и время, если клиент выезжает из страны в тот же день). Отметьте серийные номера, торговые марки, клеймо изготовителя и представьте подробное описание ювелирного изделия наряду с фотографией изделия, если такое возможно.


Ограничивающие условия и непредвиденные обстоятельства, учитываемые в оценочных документах

Предлагаемый ниже список включает ограничивающие условия и непредвиденные обстоятельства, рекомендуемые для включения, по мере необходимости, в ваш отчет об оценке. Такой документ должен создаваться с помощью юриста. Возможно, вам потребуется включить в отчет и некоторые дополнительные соображения, чтобы учесть все особые обстоятельства. Эти добавления должны печататься шрифтом 8 размера или более, в зависимости от требований закона в вашем штате. Помните, однако, что хотя вы можете ограничить свою обязанность раскрыть все, что препятствовало вам работать на принятом в отрасли уровне стандартов, вы не можете отказаться от нее полностью.

  1. Оправленные камни осмотрены и оценены с учетом ограничений, создаваемых оправами.
  2. Все веса и размеры оценочны, если не указано иное.
  3. Обычный износ, характерный для изделий такого типа, не отмечается.
  4. Если изделие относится к антиквариату или больше не производится, говорите, что оценка выполняется для целей замещения изделия изделием аналогичного размера, типа и качества, но не точной копией.
  5. Идентификация металлов и методов создания определяется только с учетом ограничений, налагаемых дизайном.
  6. Если дата поступления не совпадает с датой оценки ювелирных изделий, отчетливо укажите в отчете обе даты.
  7. Если оценка выполнялась не в вашей обычной рабочей среде, укажите место и отметьте все рабочие условия, которые могли ограничить надлежащий осмотр и оценку изделий, например, освещение или ограниченность пространства или временные ограничения.
  8. Если не указано иное, все цветные камни, перечисленные в отчете об оценке, были, вероятно, подвергнуты стабильному и, по всей видимости, неопределяемому процессу усиления цвета. Преобладающие на рынке цены учитывают эти процессы, которые практикуются и приняты на рынке драгоценных камней и ювелирных изделий повсеместно.
  9. Никто кроме поименованного оценщика не может вносить изменения в данный отчет об оценке; оценщик не несет ответственности за самовольные изменения.
  10. Обладание данным документом не означает права на его публикацию. Данный отчет не может использоваться никем, кроме вышеупомянутого клиента, без письменного разрешения оценщика, а в случае дачи такого разрешения может использоваться только целиком.
  11. Все указанные значения стоимости признаются действительными только для указанных целей.
  12. В соответствии с достигнутым взаимопониманием и соглашением, гонорар, уплачиваемый за данную оценку, не включает услуг оценщика в какой-либо другой области. В частности, гонорар, уплаченный по состоянию на данную дату, не включает время или услуги оценщика в связи с каким-либо заявлением, дачей свидетельских показаний или выполнением других функций при контакте со страховой компанией, ее агентами, служащими, а также в любом суде или другом органе в связи с описанной здесь собственностью.
  13. В соответствии с достигнутым взаимопониманием и соглашением, если оценщик вызывается для дачи свидетельских показаний или подобного заявления перед какой-либо третьей стороной касательно описанной оценки имущества, такая сторона должна оплатить оценщику все время и услуги, предоставляемые для этой цели по установленным оценщиком для того времени тарифам за такие услуги, причем половина гонорара уплачивается вперед до начала дачи каких-либо показаний.

При оценке справедливой рыночной стоимости вы можете добавить следующие условия:

  1. Цены рассматриваемых изделий представляют собой оценку их текущей справедливой рыночной стоимости в их текущем состоянии и в рамках существующего местного рынка. Ключевые исследования проводились следующим образом: (перечислите рынки и цены, проанализированные для расчета стоимости);
  2. Для целей данной оценки «справедливая рыночная стоимость» определяется как цена, по которой такое имущество могло бы перейти из рук в руки между согласным покупателем и согласным продавцом, ни один из которых не находится под принуждением покупать или продавать, и оба они имеют достаточное знание уместных фактов на наиболее употребительном рынке, который разумен и уместен для покупателя, являющегося окончательным потребителем имущества.

Для оценок с целью замены вам может потребоваться включение следующих ограничивающих условий:

  1. Данная оценка дает расчет стоимости в соответствии с текущей рыночной стоимостью, по которой оцениваемые изделия могут быть приобретены в любом розничном ювелирном магазине, занимающемся продажей сопоставимых товаров, и необязательно отражает цену какого-то конкретного ювелирного магазина;
  2. Оценка стоимости ювелирных изделий субъективна; следовательно, разными оценщиками может даваться разный расчет стоимости, и такое расхождение не обязательно означает ошибку со стороны оценщика;
  3. Данная оценка не должна использоваться как основа для покупки или продажи оцененных изделий и предлагается лишь как расчет приблизительной стоимости замены рассматриваемых изделий в данное время и в данном месте.

Замена для страховых компаний

Вам нет необходимости быть розничным ювелиром, чтобы распространить свой бизнес на обработку заказов по замене драгоценных камней и ювелирных изделий для удовлетворения страховых претензий. Работая как брокер, вы окажитесь в удобном положении для того, чтобы предлагать приличные скидки страховым компаниям и привлекать их клиентуру.

Специалисты по страховым претензиям и агенты нуждаются в текущей информации о стоимости замены и наличии ювелирных изделий, включенных в претензию. Поэтому первым шагом является установление контакта с ними, сообщение им того, кем вы являетесь, и объяснение, чем вы можете им помочь. Большинство отреагирует, для начала связавшись с вами с целью получения информации. Поработав с вами над несколькими заменами, представители страховых компаний, вероятно, начнут посылать к вам своих клиентов за страховыми оценками.

Хотя разные страховые компании могут иметь свои собственные методы работы с претензиями, основные процедуры остаются одинаковыми по всей стране. Цепочка событий, ведущих к вашему участию в замене ювелирных изделий, выглядит следующим образом:

  1. Клиент включает в страховой полис положение о розничной замене ювелирного изделия;
  2. Ювелирное изделие клиента позднее теряется, похищается или повреждается, и клиент подает претензию. Если изделие похищено, клиент должен также заявить об этом в местное отделение полиции, прежде чем уведомить страховую компанию;
  3. Претензия направляется в отдел претензий страховой компании, обходя сотрудника, выдавшего полис, который больше в этом процессе не участвует;
  4. Если отдел претензий считает, что претензия законна, он постарается дать клиенту замену ювелирного изделия, а не его денежную стоимость. Страховая компания постарается заменить изделие, а не «расплатиться» деньгами, даже если компания сэкономит деньги, «расплатившись». Дело в том, что если изделие замещается, оно, вероятно, по-прежнему будет застрахованным, и премия сохранится;
  5. Представитель отдела претензий пожелает заменить утерянное, поврежденное или похищенное изделие по цене на 10–50 % меньше, чем это возможно из местных источников. Именно здесь на сцену выходите вы, оценщик/специалист по страховой замене.

Представитель отдела претензий, с которым вы связывались ранее, звонит и сообщает вам подробную информацию об изделии, которое нужно заменить. Вы можете использовать форму типа той, что приводится в качестве примера на рис. 2.1, чтобы записать всю необходимую информацию и рассчитать свою цену замены, основанную на описании, представленном вам агентом. Агенту потребуется письменное обоснование цены, т. е. той цены, по которой вы сможете поставить клиенту сопоставимое замещающее изделие в соответствии с ранее выполненной страховой оценкой. Вы должны назвать цену точно описанному изделию; если это алмаз, опишите все четыре «С» (color, cut, clarity, carats — цвет, огранка, чистота, вес в каратах).

Рис. 2.1. Пример письменного предложения цены на замену застрахованного изделия

После того, как вы передадите свою цену, вы должны получить письмо от представителя отдела претензий, уполномочивающего вас на эту замену. Обязательно получите письменное распоряжение на замену прежде, чем вы начнете работать. Себестоимость замены (со скидкой), т. е. ваши затраты, определяется между вами и представителем отдела претензий — не обсуждайте ее с клиентом. Спросите агента, существует ли возможность уменьшения налогов и должны ли местные налоги включаться или их следует прибавлять.

Если замещаемое изделие представляет собой сколотый или поврежденный алмаз или цветной драгоценный камень, вы должны подготовить подробный отчет о повреждении и описание изделия. Если видимый размер поврежденного камня после переогранки или ремонта изменяется не сильно, клиент должен согласиться на ремонт камня плюс оплату за потерю стоимости за счет веса. Страховая компания оплатит издержки на ремонт. Если, однако, повреждения у камня серьезные и камень по расчетам станет значительно меньше после переогранки (у разных страховых компаний минимально приемлемый размер после переогранки разный; посоветуйтесь с агентом), компания оставляет у себя поврежденный камень и дает клиенту другой, такого же размера и качества, как первоначальный. Затем компания продает меньший камень после переогранки. Если вы будете давать цену переогранки алмаза, делайте это только в том случае, если хорошо разбираетесь в оценке такого рода, в противном случае посоветуйтесь с огранщиком бриллиантов или цветных камней. Защитите себя обычными приемами описания и фотографиями и объясните клиенту риски, связанные с переогранкой камня. Пример отчета о повреждениях показан на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Пример страхового отчета об ущербе

Разрешение выполнять работу

После того, как представитель отдела страховых претензий получает вашу цену и дает вам разрешение начинать работу по замене, вы либо резервируете изделие в ранее найденном вами источнике, либо создаете замену сами (если вы кустарный ювелир и можете выполнить такую работу), как вы уже ранее указали. Когда замещающее изделие готово, вам придется заполнить еще одну форму и отдать ее на подпись страхователю — это форма удовлетворения клиента и разрешение на выплату страхового возмещения (рис. 2.3). Не все штаты ее требуют, но там, где она используется, ее важность нельзя переоценить — эта форма должна быть подписана и возвращена в страховую компанию до того, как вы сможете получить плату за свои услуги.

Рис. 2.3. Пример сертификата удовлетворения

Во Флориде, например, вместо формы удовлетворения клиента страховая компания выпускает двусторонний чек с именами клиента и страховой фирмы, заменившей изделие. Аннулированный чек становится документом, подтверждающим удовлетворение. Если вы используете форму удовлетворения клиента, получите подпись заявителя, подтверждающую, что он или она удовлетворены ювелирным изделием, полученным в качестве замены. Далее под суммой розничной цены замены впишите процент скидки, предоставленной страховой компанией. Впишите сумму, причитающуюся вам, в самом низу. Если клиент уплатил вам сумму, вычитаемую из налогообложения, как это общепринято, вычтите ее из общей суммы к получению. Эта итоговая сумма представляет собой ту сумму, которая страховая компания должна вам за замену изделия. Подпишите форму и пошлите счет представителю отдела претензий, с которым вы работали.

Вопросы и ответы о развитии бизнеса страховой замены

Вопрос: 

С чего мне начать?
Ответ:

Привлекайте представителей отделов претензий, используя почту, телефон и личные визиты. Приглашайте страховых агентов в свой офис или магазин и выражайте готовность совершать поездки из того места, где вы ведете дела, к лицам, предъявляющим претензии. Если вы желаете встретиться со многими представителями отделов претензий в короткое время, то запланируйте семинар и пригласите агентов на эту встречу, на которой вы сможете объяснить, что можете для них делать.

Геммолог/оценщица из Хьюстона, штат Техас, составила для представителей отделов претензий страховых компаний учебник, в котором описывается и объясняется общепринятая терминология по металлам, алмазам и цветным камням. Она распространяет эти учебники среди страховых агентов и страховщиков на семинарах, которые проводит несколько раз в году. В буклет включен список вопросов, которые агентам следует задавать предъявителям претензий об утерянных предметах, а также список минимально необходимой информации для проведения точной оценки ювелирных изделий. Методология оценки, а также разъяснение «бессмысленной терминологии», вроде словосочетаний «красный, как кровь голубя» или «бело-голубой алмаз», помогает удовлетворять потребность в хорошо составленных описаниях.

Вопрос: Какой величины наценку мне следует использовать?
Ответ:

Обычная наценка специалиста по страховой замене составляет порядка 20 % сверх оптовой цены. Если вы действительно хотите набрать клиентов, то опускайтесь как можно ниже оптовой цены (но не ниже 5 %), чтобы получить такую работу. Главное, не забывайте сдержать свое обещание.

Вопрос: Заплатит ли мне страховая компания за предложение цены?
Ответ:

Да. Обычно за запрос о цене платят $35, вне зависимости от того, будете ли вы действительно осуществлять замену. Но поскольку некоторые отказываются платить этот гонорар, если вы подряжаетесь на замену ювелирного изделия, вопрос гонорара за ценовую информацию следует урегулировать между вами и представителем страховой компании, когда вы связываетесь с ним, чтобы передать письменную информацию о цене.


Продолжение: Глава 3